Ley 27617/21 - Bono Productividad/Fallo de Caja/CSNaturaleza - Parametrización

Ley 27617/21 - IGA Configuración de Bono por Productividad, Fallo de Caja o Conceptos de Similar Naturaleza

El presente documento tiene por objetivo dar a conocer los pasos básicos a considerar para la configuración del comportamiento de los conceptos de Similar Naturaleza respecto del Impuesto a las Ganancias según ley 27.617. Cabe aclarar que esta ley manifiesta en su ARTÍCULO 1ro lo siguiente:

Artículo 1°- Incorpórase como segundo párrafo del inciso x) del artículo 26 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019 y sus modificaciones, el siguiente:

x) Asimismo, está exento el salario que perciban los trabajadores en relación de dependencia en concepto de bono por productividad, fallo de caja, o conceptos de similar naturaleza, hasta un monto equivalente al cuarenta por ciento (40%) de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 de esta ley por año fiscal y con efecto exclusivo para los sujetos cuya remuneración bruta no supere la suma equivalente a pesos trescientos mil ($ 300.000) mensuales, inclusive. Dicho monto deberá determinarse de acuerdo a lo establecido en el último párrafo del inciso c) del artículo 30 de esta ley y se ajustará en similares términos a los previstos en el último párrafo del mencionado artículo 30.

Fuente: https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/primera/243262/20210421

Este aplicativo indicará como realizar las modificaciones para contemplar correctamente en el impuesto estos conceptos. Cada Empresa deberá crear los informativos y fórmulas necesarias según lo que necesite considerar ( ej: si la empresa no liquida FALLO DE CAJA pero si tiene un BONO POR PRODUCTIVIDAD, deberá crear los conceptos y fórmulas involucradas exclusivamente con ese circuito ). Los Valores para Fórmula aplican a cualquiera de los 3 por igual.

Paso 1: Creación de los conceptos

( 1 ) 

Nombre fórmula: IG: Conceptos de similar naturaleza EXENTO

Contenido: Dummy

( 1 ) 

Nombre fórmula: IG: Conceptos de similar naturaleza GRAVADO

Contenido: Dummy

NOTA: Tener presente que si los conceptos involucrados en el PAGO están presentes en el RECIBO, deberán ahora tener relacionado el "Tipo para Ganancias" = CONCEPTO NO CONTEMPLADO EN IMPUESTO, ya que serán los CONCEPTOS INFORMATIVOS CREADOS ARRIBA los que enviarán el monto  al IGA y no el concepto liquidado.

( 1 ) 

Nombre fórmula: Dummy

NOTA:  Este concepto NO ES OBLIGATORIO. Sólo lo utilizarán las empresas que inicien su liquidación con HCW con el año fiscal ya comenzado y hayan considerado en su anterior sistema de liquidación, montos EXENTOS de alguno de estos conceptos. En el título del mismo están expresados los 3 circuitos ( Bono Productividad, Fallo de Caja o CSNaturaleza ), sin embargo, tener en cuenta de realizar la parametrización POR CADA UNO DE ELLOS (según vuestra necesidad):

HIST: Tot. Bono Productividad EXENTO (no liquidado x HCW )

HIST: Tot. Fallo de Caja EXENTO (no liquidado x HCW )

HIST: Tot. CSNaturaleza EXENTO (no liquidado x HCW )

Paso 2: Creación de Valores para Fórmula

a) Desde la opción LIQUIDACIÓN/Valores para fórmula, filtrar por el texto "IG: Rem. Limite". Si EXISTE, verificar que el monto esté actualizado al año fiscal SEGÚN FECHA DE PAGO. Si NO EXISTE, deberá crearse con los siguientes datos: 

b) Filtrar por el texto "IG: Ganancia no imponible". Si EXISTE, verificar que el monto esté actualizado al año fiscal SEGÚN FECHA DE PAGO. Si NO EXISTE, deberá crearse con los siguientes datos:

NOTA: Tener en cuenta que este valor puede actualizarse anualmente con el inicio de cada año fiscal.
Valor Año 2021 = $ 167.678,40
Valor Año 2022 = $ 252.564,84

Paso 3: Creación de las fórmulas

NUEVA fórmula: Macro: IG: 40% Gcia No Imponible Anual

a) Crear un cuadro de RESULTADO con la siguiente expresión:

VA.IG: Ganancia No Imponible Anual Ley 27617/21 * 0.40

VA = Variable

Finalmente, la fórmula quedará armada de la siguiente forma:

NUEVA fórmula: Macro: Conceptos Similar Naturaleza EXENTO Acum. Anual

a) Crear un cuadro de DECISIÓN con el siguiente contenido:

b) Crear un cuadro de RESULTADO por VERDADERO, con el siguiente contenido:

NO APLICA

c) Crear un cuadro de RESULTADO por FALSO, con el siguiente contenido:

fnHistorico ( Suma , Importe , IG: Conceptos de similar naturaleza EXENTO , 2da Quincena - Mensualidad , 00 Periodo Actual , OTR.01-Enero , Mes Fijo ) + fnHistorico ( Suma , Importe , HIST: Tot. C.S.Naturaleza EXE (no liquidado x HCW ) , 2da Quincena - Mensualidad , 00 Periodo Actual , OTR.01-Enero , Mes Fijo ) + CO.HIST: Tot. C.S.Naturaleza EXE (no liquidado x HCW )

Finalmente, la fórmula quedará armada de la siguiente forma: 

NUEVA fórmula: Macro: Conceptos similar naturaleza DEL MES más exento DEL AÑO

a) Crear un cuadro de RESULTADO, con el siguiente contenido:

Sumatoria de conceptos de pago relacionados al beneficio ( p.ej: FALLO DE CAJA, BONO PRODUCCIÓN, DIFERENCIA DE PLAN, etc. ) + FO.Macro: Conceptos Similar Naturaleza EXENTO Acum. Anual

CO = Concepto Importe

FO = Fórmula

Finalmente, la fórmula quedará armada de la siguiente forma: 

NUEVA fórmula: IG: Conceptos similar naturaleza EXENTO

a) Crear un nuevo cuadro de DECISIÓN con el siguiente contenido:

CO.IG: Remuneración RG 5008-21 Art. 1 inc c) 7 > VA.IG: Rem. Límite p/Benef. Bono Prod., Fallo de Caja y CSNaturaleza Ley 27617/21

CO = Concepto Importe

VA = Variable

b) Resultado por VERDADERO:

NO APLICA

c) Resultado por FALSO:

fnMinimo ( FO.Macro: Conceptos similar naturaleza DEL MES más exento DEL AÑO , FO.Macro: IG: 40% Gcia No Imponible Anual ) - FO.Macro: Conceptos Similar Naturaleza EXENTO Acum. Anual

fnMinimo = Función

FO = Fórmula

Finalmente, la fórmula quedará armada de la siguiente forma: 

Luego de GRABAR la presente fórmula, asociarla al concepto de igual nombre.

NUEVA fórmula: IG: Conceptos similar naturaleza GRAVADO

a) Crear un nuevo cuadro de RESULTADO con el siguiente contenido:

Sumatoria de conceptos de pago relacionados al beneficio ( p.ej: FALLO DE CAJA, BONO PRODUCCIÓN, DIFERENCIA DE PLAN, etc. ) - CO.IG: Conceptos de Similar Naturaleza EXENTO

Finalmente, la fórmula quedará armada de la siguiente forma: 

Luego de GRABAR la presente fórmula, asociarla al concepto de igual nombre.